Formulario 2553

negocios de cuidado infantil pueden presentar al IRS a principios de año para clasificar el negocio como una corporación S. Declarar su negocio como una corporación S le permite cambiar la forma en que se grava su negocio, lo que resulta en innumerables ventajas fiscales y beneficios financieros. Como una corporación S, usted puede tomar ventaja de la tributación de paso (pass-through), reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y maximizar las deducciones por gastos de negocios. Para ello, debe cumplir los requisitos necesarios, completar el formulario correctamente y cumplir con las obligaciones en curso. Esta guía le mostrará la mejor manera de clasificar su negocio y aprovechar al máximo los beneficios que vienen con una corporación S, así como le guiará a través de la tramitación y presentación del formulario 2553. También se proporciona orientación sobre cómo seguir cumpliendo con su nueva clasificación empresarial.

¿Por qué debe presentar un Formulario 2553 y clasificarse como una corporación S?

El Formulario 2553 es un formulario del IRS utilizado por las empresas elegibles para elegir el estatus de corporación S para fines de impuestos federales. El formulario debe completarse dentro de los dos meses y 15 días posteriores al inicio del año fiscal en el que entraría en vigor la clasificación. Para la mayoría de los proveedores de cuidado infantil, el año fiscal comienza el 1 de enero. En este caso, el formulario vencería antes del 15 de marzo para ser clasificado como una corporación S para ese año. El estatus de corporación S suele ser la clasificación con más ventaja para las pequeñas empresas debido a la variedad de ventajas fiscales, beneficios y flexibilidad que ofrece.

Tributación de paso

La tributación de paso significa que los beneficios y las pérdidas de su empresa pasan a las declaraciones de impuestos individuales de los propietarios de la empresa. Esto significa que todo el dinero ganado o perdido durante el año se declara en su declaración de la renta como propietario de la empresa y que usted tributará por los ingresos a su tipo impositivo individual. El impuesto de paso sustituye al impuesto de sociedades, en el que la propia empresa pagaría el impuesto federal sobre la renta por sus beneficios al tipo del impuesto de sociedades, además de los impuestos que usted pagaría por los beneficios declarados como ingresos. Si su empresa está clasificada como una corporación S, puede optar a la tributación de paso, que le permite omitir el impuesto de sociedades inicial.

Reducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Si su negocio de cuidado infantil está clasificado como empresa unipersonal o como sociedad, es probable que esté sujeto al pago del impuesto de autónomos, un impuesto destinado a cubrir sus contribuciones al Seguro Social y a Medicare. Como empresa de tipo "S", está obligado a pagarse un salario razonable, que está sujeto al impuesto de autoempleo. Cualquier ingreso adicional obtenido más allá del salario razonable puede ser clasificado como distribuciones - pagos realizados a partir de los beneficios de un negocio - y están exentos del impuesto de autoempleo.

Es importante que distinga entre su salario razonable y la distribución de beneficios. Si se paga a sí mismo un salario razonable y toma el resto de sus ingresos como distribuciones, puede reducir su impuesto de autoempleo. El IRS no especifica una cantidad para este salario, por lo tanto, asegúrese de discutir esto con un profesional de impuestos para asegurarse de que cumple con el IRS. 

Posibles deducciones fiscales

Como corporación S, puede deducir los gastos ordinarios y necesarios del negocio al calcular su ingreso imponible. Los gastos ordinarios y necesarios son aquellos en los que se incurre en el curso ordinario de las operaciones y que son esenciales para las mismas. Por ejemplo, los gastos deducibles para un negocio de cuidado de niños podrían ser:

• Sueldos y salarios de los empleados

• Pagos de alquiler o arrendamiento

• Servicios públicos, incluidos electricidad, agua y calefacción

• Gastos de publicidad y mercadeo

• Comidas y meriendas para niños

• Materiales como juguetes, materiales de arte, libros, etc.

La deducción de gastos reduce su renta imponible, lo que disminuye la cantidad de impuestos que paga. Los gastos de una corporación S se deducen de los beneficios antes de pagarlos a los propietarios de la empresa. Es importante mantener registros y documentación adecuados para respaldar sus deducciones y consultar con un profesional fiscal para asegurarse de que sigue cumpliendo las leyes fiscales.

¿Cómo lleno el Formulario 2553?

Información necesaria

Elegir ser clasificado como una corporación S requiere información sobre los accionistas de su empresa, incluidos sus nombres, direcciones, números de seguro social y fechas de nacimiento. También necesitará su porcentaje de propiedad de su negocio y su permiso para realizar la elección. Si es el único propietario de su negocio, solo necesitarás su propia información.

También deberá proporcionar información básica sobre su empresa, como el número de identificación fiscal, el nombre de la empresa y la dirección.

Pasos para la presentación

Para comenzar, descargue e imprima una copia del formulario del sitio web del IRS.

Una vez que tenga los documentos, siga los siguientes pasos para completar el Formulario 2553:

1. Complete la sección superior del formulario: Esto incluye el nombre, la dirección, el EIN, la fecha de incorporación y el año fiscal de su corporación.

2. Indique la fecha de entrada en vigor de la elección: Indique la fecha en la que  desea que entre en vigor la elección de la corporación S. Esta fecha no puede ser más de dos meses y 15 días después del inicio del año fiscal en el que se realiza la elección.

3. Indique el tipo de sociedad: Marque la casilla que indica el tipo de sociedad (nacional o extranjera) y el tipo de entidad (corporación C u otra entidad).

4. Indique el consentimiento de los accionistas: Marque la casilla que indica que los accionistas han dado su consentimiento a la elección de la corporación S y proporcione la fecha de la junta de accionistas en la que se dio el consentimiento.

5. Enumere los accionistas: Enumere los nombres y direcciones de todos los accionistas y el número de acciones que poseen.

6. Proporcione otra información: Proporcione cualquier otra información requerida por el formulario, como el nombre y la dirección del funcionario principal de la corporación.

7. Firmar y coloque la fecha en el formulario: El formulario debe estar firmado y con fecha por un funcionario autorizado de la corporación.

8. Envíe el formulario: Envíe el formulario al IRS dentro de los 75 días posteriores a la fecha de incorporación o al comienzo del año fiscal para el cual la elección será efectiva.

¿Qué viene después?

Una vez que usted está clasificado como una corporación S, es necesario ser consciente de completar todos los pasos necesarios para seguir cumpliendo con el IRS para mantener su clasificación. Para ello, debe:

• Celebrar reuniones periódicas de accionistas para cumplir con su estado de constitución

• Mantener registros corporativos y financieros precisos

• Presentar declaraciones anuales de impuestos

• Pagar a todos los propietarios un salario razonable

• Asegurarse de que los accionistas informen su parte de las ganancias de su empresa en el formulario K-1

• Conocer y cumplir con los requisitos estatales y locales

Sobre todo, es importante consultar con un profesional de impuestos para asegurarse de que presentar el Formulario 2553 y elegir ser clasificado como una corporación S es la mejor opción para su negocio, y que ayudan a garantizar que esté tomando las medidas adecuadas para cumplir con su nuevo estado de corporación S.